Renteschema
Renteresultaat
In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vanaf 2017 voorgeschreven hoe wij de doorberekening van de rente dienen te verantwoorden. De te hanteren renteomslagpercentage dient op een éénduidige wijze berekend te worden door alle gemeenten, zodat onderlinge vergelijkbaarheid toeneemt en beter aansluit bij de werkelijke rentekosten. Hieronder is het schema opgenomen dat inzicht verschaft tussen de rentekosten en rentedekking binnen de begroting en rekening 2021.
SCHEMA RENTETOEREKENING 2021 | Begroting | Rekening | |
a | Externe rentelasten over de lange en korte financiering | 5.580.000 | 5.551.000 |
|---|---|---|---|
b | Externe rentebaten over de lange en korte financiering | 929.000 | 1.055.000 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 4.651.000 | 4.496.000 | |
MINUS: | |||
c1 | Doorberekende rente aan bouwgronden in exploitatie | 761.000 | 712.000 |
c2 | Rentelasten van projectfinanciering die aan de betreffende taakvelden moeten worden | 776.000 | 777.000 |
toegerekend | |||
PLUS: | |||
c3 | Rentebaten van doorverstrekte leningen die aan de betreffende taakvelden moeten worden | 525.000 | 525.000 |
toegerekend | |||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 3.639.000 | 3.532.000 | |
PLUS: | |||
d1 | Rentevergoeding over eigen vermogen (reserve Gebiedsbeheerplan) | 105.000 | 96.000 |
d2 | Rentevergoeding over contante waarde voorzieningen | 134.000 | 118.000 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | 3.878.000 | 3.746.000 | |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | 4.706.000 | 3.829.000 |
f | Renteresultaat op het taakveld treasury | 828.000 | 83.000 |
g | Afwijking in % | 21,35% | 2,22% |
Toelichting renteresultaat 2021
Het in 2021 gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa bedroeg 0,90% terwijl in de begroting was uitgegaan van 1%. De bouwgronden in exploitatie zijn belast met een rente van 1,16% conform de voorgeschreven berekeningswijze uit de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2019). Het verschil tussen de toegerekende rente aan de taakvelden (renteomslag) en de werkelijke rentelast bedraagt 2,22%. Dit is ruim binnen de toegestane afwijking van 25%, zodat ultimo 2021 geen herberekening van het gehanteerde rentepercentage van 0,90% heeft plaatsgevonden.
In de primitieve begroting 2021 was een geraamd voordelig renteresultaat op het taakveld Treasury van € 828.000 opgenomen. In de Berap 2021-1 is reeds € 406.000 en in de Berap 2021-2 € 40.000 als verwacht nadeel op het renteresultaat gemeld. Het voordelig renteresultaat over 2021 is uiteindelijk op € 83.000 uitgekomen. Dit is € 299.000 nadeliger dan ten opzichte van de Berap 2021-2. Dit wordt grotendeels, namelijk voor € 294.000 veroorzaakt door het hanteren van een afwijkende (lagere) boekwaarde bouwgronden in exploitatie waarover het genoemde rentepercentage van 1,16% is toegerekend. Het gaat hier om de boekwaarde exclusief winstneming in plaats van de eerder gehanteerde boekwaarde inclusief winstneming.
De grootste verschillen tussen de primitieve begroting en de rekening 2021 zitten in een extern rentevoordeel op de korte en lange financiering (€ 155.000 voordeel), een nadeel van € 49.000 op de toegerekende rente aan bouwgronden in exploitatie en een lagere toegerekende rente aan de taakvelden (€ 877.000 nadeel). De lagere toegerekende rente aan de taakvelden wordt mede veroorzaakt door het in 2021 verlagen van het gehanteerde rentepercentage voor de integraal gefinancierde activa van 1,00% naar 0,90%.